Податковою міліцією Волині припинено діяльність підпільного цеху з виробництва пального

Співробітниками податкової міліції Волинської області в рамках проведення операції «Акциз-2016» та розслідування кримінального провадження за ст.204 КК України на підставі ухвали суду проведено 2 обшуки у приватному домоволодінні громадянина-фігуранта провадження та складському приміщенні.

Під час обшуків виявлено підпільний цех з виробництва, розливу та реалізації пально-мастильних матеріалів.

З незаконного обігу вилучено 16,1 тис. літрів дизельного пального та обладнання для виготовлення пально-мастильних матеріалів загальною вартістю 250 тис. гривень.

У січні 2016 року митницями ДФС порушено майже 1,5 тис. справ про порушення митних правил

Протягом січня 2016 року митницями Державної фіскальної служби порушено 1 477 справ про порушення митних правил на суму понад 68,5 млн. грн. З них, в 510 справах тимчасово вилучено предмети правопорушень на суму понад 12,37 млн. грн.

Також протягом січня митниками розглянуто 636 справ про порушення митних правил. За результатами їх розгляду порушники оштрафовані на суму понад 14,33 млн. грн., з яких перераховано до державного бюджету 1,14 млн. грн.

За вартістю серед вилученого майна більшість складають промислові товари – понад 5,79 млн. грн., продовольчих товарів вилучено на суму понад 1,26 млн. грн. Вартість конфіскованих валютних коштів та транспортних засобів склала – понад 3,75 та 1,56 млн. грн. відповідно.

Крім того, протягом першого місяця 2016 року на розгляд до суду митницями передано 512 справ про порушення митних правил на суму понад 43,9 млн. грн. За результатами розгляду цих справ судом прийнято рішення про конфіскацію предметів правопорушень на суму понад 16,5 млн. грн. та накладено штрафів на суму понад 17,03 млн. грн.

На Вінничині припинено діяльність конвертцентру з обігом понад 33 млн. грн.

Співробітниками податкової міліції Вінницької області в рамках розслідування кримінального провадження за ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 та ч.3 ст.212 КК України спільно з працівниками СБУ припинено діяльність «конвертаційного центру».

Орієнтовний обіг проконвертованих протягом 2015-2016 років коштів склав понад 33 млн. грн.

На підставі ухвал суду у Вінниці та Києві проведено 6 обшуків за місцями проживання та в автомобілях учасників «конвертаційного центру», де виявлено та вилучено 210 тис. грн. готівкою, 5 печаток, комп’ютерну техніку, магнітні носії інформації та документацію, які свідчать про незаконну діяльність.

Триває слідство.

Для общесистемщиков 19 февраля – последний день уплаты…

19 февраля для предпринимателей, уплачивающих налоги на общей системе налогообложения, является предельным сроком по уплате налога на доходы физических лиц и военного сбора по декларации за 2015 год.

Скорочення підстав для позапланових документальних перевірок

ДФС нагадала про скорочення переліку та часткову зміну обставин, за наявності яких може бути проведена позапланова документальна перевірка. А саме: скасовано можливість проведення перевірок з питань дотримання податкового законодавства у разі, якщо отримано податкову інформацію або за наслідками перевірок інших платників податків виявлено факти, що свідчать про порушення платником податків податкового законодавства.

Можливість проведення документальних позапланових перевірок залишена лише для перевірок з питань дотримання валютного та іншого законодавства, не врегульованого Податковим кодексом України. А також у разі виявлення недостовірності даних, що містяться у податкових деклараціях, поданих платником податків, і якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначено про виявлену недостовірність даних, та відповідну декларацію протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту.

Що стосується проведення документальних позапланових перевірок, які розпочаті до 01.01.2016, то такі перевірки завершуються відповідно до підстав, з яких вони призначені, та наказів про їх проведення.

Фізособам дозволено отримувати електронні гроші з-за кордону

Нацбанк надав право фізичним особам отримувати від нерезидентів електронні гроші, випущені емітентом-нерезидентом, із використанням міжнародних систем інтернет-розрахунків. Установлено, що міжнародна система інтернет-розрахунків забезпечує погашення цих електронних грошей шляхом перерахування коштів на рахунок користувача — фізичної особи в банку-резиденті.

Крім цього, фінансовий регулятор спростив процедуру узгодження правил використання електронних грошей для банків — членів/учасників внутрішньодержавних платіжних систем.

Відповідні зміни внесено до Положення про електронні гроші в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 04.11.2010 № 481. Вони чинні з 13.02.2016.

Довідково: минулоріч Нацбанк постановою від 27.11.2015 № 833 уніс зміни до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління НБУ від 12.11.2003 № 492, щодо розширення режиму функціонування рахунків фізичних осіб. Як наслідок, фізичні особи наразі мають можливість отримувати на поточний рахунок іноземну валюту, переказану з-за кордону, у тому числі в результаті погашення електронних грошей, випущених нерезидентом.

Вступил в силу обновленный порядок направления налоговых уведомлений-решений

Налоговое уведомление-решение составляется по каждому отдельному налогу, сбору вместе со штрафными санкциями

Вчера, 16 февраля, вступил в силу приказ от 28 декабря 2015 года № 1204, которым Минфин обновил Порядок направления контролирующими органами налоговых уведомлений-решений плательщикам налогов.

Контролирующий орган составляет налоговое уведомление-решение в случаях, если:

- налогоплательщик не подает в установленные сроки налоговую (таможенную) декларацию, а при осуществлении налогового контроля установлены факты осуществления плательщиком налогов деятельности, которая привела к возникновению объектов налогообложения, наличию показателей, которые подлежат декларированию;

- данные проверок результатов деятельности плательщика налогов, кроме электронной проверки, свидетельствуют о занижении или завышении суммы его налоговых обязательств, налогового кредита, суммы бюджетного возмещения и/или завышения отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль или отрицательного значения суммы НДС плательщика налогов, заявленных в налоговых (таможенных) декларациях, уточняющих расчетах;

- результаты таможенного контроля, полученные после окончания процедуры таможенного оформления и выпуска товаров, свидетельствуют о занижении или завышении налоговых обязательств, определенных плательщиком налогов в таможенных декларациях;

- в других случаях, когда это предусмотрено законодательством.

Налоговое уведомление-решение составляется по каждому отдельному налогу, сбору вместе со штрафными санкциями, а также по каждому штрафу и пени за нарушение норм другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы.

К налоговому уведомлению-решению прилагается расчет налогового обязательства, уменьшения (увеличения) суммы налоговых обязательств и/или налогового кредита, и/или бюджетного возмещения НДС, и/или уменьшения отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль или отрицательного значения суммы НДС, штрафов и пени с указанием даты и номера декларации (уточняющего расчета), отчета за соответствующий отчетный период, относительно которого производится расчет.

Налоговое уведомление-решение считается направленным налогоплательщику - юрлицу, если уведомление-решение передано должностному лицу такого налогоплательщика под расписку или отправлено письмом с уведомлением о вручении.

Налоговое уведомление-решение считается направленным налогоплательщику - физлицу, если уведомление-решение вручено лично такому физлицу или его законному представителю или отправлено на адрес по месту проживания или последнего известного местонахождения такого физлица с уведомлением о вручении.

19 февраля – уплата единого налога

19 февраля – предельный срок по уплате авансовых платежей по единому налогу за февраль 2016 года предпринимателями-единщиками первой и второй группы. Напомним, что штраф за несвоевременную уплату составляет 50% ставки единого налога.

Для единщиков третьей группы это предельный срок по уплате единого налога за IV квартал 2015 года.

ДФСУ про проведення перевірок у 2016 році

Державна фіскальна служба України листом від 01.02.2016 № 3069/7/99-99-22-04-02-17 в зв’язку з набранням чинності 01 січня 2016 року Законом України від 24 грудня 2015 року №909-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» роз’яснила зміни в податковому законодавстві щодо проведення перевірок.

Предпринимателю о проверках

Зокрема, внесені зміни до підпункту 78.1.1 пункту 78.1. статті 78 Податкового кодексу виключили можливість проведення перевірок з питань дотримання податкового законодавства у разі, якщо отримано податкову інформацію або за наслідками перевірок інших платників податків виявлено факти, що свідчать про порушення платником податків податкового законодавства. Поряд з цим в листі зазначено, що у разі отримання контролюючим органом податкової інформації, яка свідчить про порушення платником податків податкового законодавства, організацію та проведення документальних позапланових перевірок доцільно здійснювати на підставі підпункту 78.1.4 пункту 78.1 статті 78 Податкового кодексу

 Лист Державної фіскальної служби України від 01.02.2016 №3069/7/99-99-22-04-02-17 розміщено за адресою http://sfs.gov.ua/yuridichnim-osobam/podatkoviy-kontrol/listi-dps/235142.html

Єдиний порядок держреєстрації юросіб, підприємців і громадських формувань уже в дії

Затверджено Порядок, що визначає процедуру державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, зокрема через фронт-офіс. Таким є центр надання адмінпослуг, акредитований суб’єкт, що здійснює повноваження лише в частині забезпечення прийняття та видачі документів під час держреєстрації.

Держреєстрація проводиться будь-яким суб’єктом державної реєстрації в межах повноважень, визначених законом, незалежно від місцезнаходження юрособи (крім громадських формувань) або місця проживання фізособи-підприємця, на підставі:

• документів, які подає заявник для держреєстрації;
• судових рішень, що набрали законної сили та тягнуть за собою зміну відомостей в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань (далі — ЄДР) або заборону (скасування заборони) вчинення реєстраційних дій, а також надійшли в електронній формі від суду або державної виконавчої служби;
• рішень, прийнятих за результатами оскарження в адміністративному порядку;
• відомостей, внесених до ЄДР держреєстратором відповідно до закону.

Зокрема, заяву та документи для державної реєстрації можна подавати у паперовій або електронній формі (на порталі електронних сервісів після його впровадження). Зміни до установчого документа юридичної особи оформляються шляхом викладення його в новій редакції.

Результати надання адмінпослуг з держреєстрації, рішення держреєстратора за допомогою програмних засобів ведення ЄДР розміщуються на порталі електронних сервісів для доступу до них заявника, знайшовши їх за кодом доступу з метою перегляду, копіювання та друку. На порталі електронних сервісів у день проведення держреєстрації розміщується і виписка з ЄДР.

Новий порядок діє з 12.02.2016.

Продаж побутової техніки підприємцю: як оподаткувати ПДФО

Податківці роз’яснили, що коли фізична особа продає приватному підприємцю товари (мобільний телефон, побутову чи цифрову техніку), то його дохід оподатковується податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18%. Адже такий дохід відноситься до інших доходів.

Нагадуємо, що відповідно до пункту 173.1 Податкового кодексу України дохід від продажу (обміну) об’єкта рухомого майна протягом звітного податкового року оподатковується ПДФО за ставкою 5%.

Також відзначимо, що коли дохід оподатковується ПДФО, то він оподатковується і військовим збором за ставкою 1,5%.

Уряд схвалив постанову, що уможливлює створення відкритих реєстрів

з відшкодування ПДВ

Міністерство фінансів продовжує реалізацію кроків, що допоможуть запровадити прозорість у всі процеси управління державними фінансами та взаємовідносин з платниками податків, що в свою чергу має допомогти подолати корупцію в податковій сфері.

З цією метою наприкінці минулого року Міністерство фінансів сприяло ухваленню Верховною Радою змін до податкового законодавства, якими було запроваджено створення 2 публічних відкритих реєстрів з однаковою системою хронологічного відшкодування ПДВ (Закон України від 24.12.2015 р № 909). До цих реєстрів будуть вноситися заявки на відшкодування ПДВ від компаній, які відповідають (для першого реєстру) і не відповідають (для другого реєстру) критеріям, визначеним у пункті 200.19 статті 200 Податкового кодексу.

На виконання даних змін до законодавства 11 лютого Уряд ухвалив Постанову, що була розроблена Міністерством фінансів та забезпечує умови для створення відкритих реєстрів з відшкодування ПДВ. Дана постанова затверджує Порядок ведення та форми реєстрів заяв про повернення суми бюджетного відшкодування. Зокрема, порядком передбачено:

• перелік даних, з яких формуватимуться такі реєстри;
• автоматичне внесення заяв до відповідного реєстру, що здійснюватиметься протягом операційного дня у хронологічному порядку надходження таких заяв;
• публікацію таких реєстрів на офіційному веб-сайті в мережі Інтернет Державної фіскальної служби України;
• повернення узгоджених сум бюджетного відшкодування у хронологічному порядку, відповідно до черговості внесення до кожного відповідного реєстру заяв.

«Протягом багатьох років вибірковий непрозорий процес до відшкодування ПДВ в Україні створював значні можливості для корупції у цій сфері і через це був однією з ключових головних причин для нарікань бізнесу на інвестиційний клімат в Україні. З прозорими реєстрами хронологічного відшкодування ПДВ, що оприлюднюються он-лайн, ми раз і назавжди вирішимо дану проблему», - зазначила з цього приводу Міністр фінансів Наталія Яресько.

Зміна ставки єдиного податку протягом року

Чи мають право ФОП — платники ЄП третьої групи протягом року змінити ставку ЄП?

Фізичні особи — підприємці — платники єдиного податку третьої групи, які обрали ставку єдиного податку в розмірі 5%, мають право протягом року змінити ставку на 3% за умови реєстрації платниками податку на додану вартість.

Фізичні особи — підприємці — платники єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість та оподатковують дохід за ставкою 3%, також мають право протягом року змінити ставку на 5% за умови анулювання їх реєстрації як платників податку на додану вартість у порядку, встановленому Податковим кодексом України.

ВСУ сделал вывод о взыскании долга с поручителей

При решении дела о взыскании задолженности по кредитному договору с поручителей суд должен проверить наличие правовых оснований для такого взыскания с учетом требований статьи 559 ГК

Верховный Суд Украины на совместном заседании судебных палат по гражданским и хозяйственным делам 3 февраля 2016 года рассмотрел дело № 6-1599цс15 по иску о признании кредитного договора и договоров ипотеки недействительными, по встречному иску о взыскании задолженности по кредитному договору.

ВСУ высказал следующую правовую позицию.

По содержанию части четвертой статьи 559 ГК поручительство прекращается по истечении срока, установленного в договоре поручительства. В случае установления такого срока поручительство прекращается, если кредитор в течение шести месяцев со дня наступления срока исполнения основного обязательства не предъявит требование к поручителю.

Условия договора поручительства о его действии до полного исполнения обязательств по кредитному договору не означают установление срока прекращения поручительства в понимании статьи 251 ГК, поэтому в таком случае подлежат применению нормы части четвертой статьи 559 настоящего Кодекса о прекращении поручительства, если кредитор в течение шести месяцев со дня наступления срока исполнения основного обязательства не предъявит требования к поручителю.

Учитывая положения части четвертой статьи 559 ГК следует сделать вывод о том, что при решении дела о взыскании задолженности по кредитному договору с поручителей суд должен проверить наличие правовых оснований для такого взыскания с учетом требований этой нормы.

При этом обращение лица в суд с иском о признании поручительства прекращенным на основании статьи 559 ГК не является необходимым, однако такие требования подлежат рассмотрению судом при наличии соответствующего спора.

Украина временно приостанавливает транзитные перемещения грузовых автомобилей РФ по территории Украины

Российская Федерация в нарушение правил и процедур Всемирной торговой организации и двустороннего межправительственного соглашения относительно автомобильных перевозок в одностороннем порядке остановила движение украинских грузовых автотранспортных средств по территории России. До момента получения объяснений от российской стороны и решения данного вопроса Украина временно прекращает транзитные перевозки грузовыми автомобилями, зарегистрированными в России, по территории Украины.

По результатам правительственного совещания, которое состоялось в понедельник утром, 15 февраля, Министерство инфраструктуры Украины и Министерство иностранных дел Украины примут соответствующие меры.

Премьер-министр Украины Арсений Яценюк отметил, что в связи с тем, что Российская Федерация в одностороннем порядке совершила нарушение правил и процедур Всемирной торговой организации и в одностороннем порядке остановила перемещение украинских грузовых автотранспортных средств по территории РФ, Министерство иностранных дел Украины безотлагательно направило ноту Российской Федерации с требованием объяснения таких незаконных действий.

«До момента получения объяснений и решения данного спора Украина временно приостанавливает действие транзитных разрешений, выданных для грузовых автомобилей с регистрацией в Российской Федерации, что влечет за собой временное прекращение транзитных перевозок грузовыми автомобилями РФ по территории Украины», — заявил Арсений Яценюк.

«Мы требуем от России безотлагательно выполнить требования ВТО, возобновить транзитное движение украинских автотранспортных средств», — подчеркнул Глава Правительства.

Арсений Яценюк также отметил, что украинская сторона проводит консультации со странами-членами Европейского Союза и обращается к странам-членам ЕС относительно выполнения Российской Федерацией базовых принципов Всемирной торговой организации.

Порядок розрахунку та сплати ЄСВ новоствореними ФОП платниками єдиного податку

Відповідно до п. 4 частини першої ст. 4 Закону України від 8 липня 2010 року №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464) платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування є фізичні особи-підприємці, в тому числі фізичні особи-підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування.

Фізичні особи-підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

Згідно з п.п. 2 п. 6 розд. ІV Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 р. №449 (далі – Інструкція №449), такі платники можуть сплачувати єдиний внесок у вигляді авансового платежу в розмірі, який самостійно визначили, до 20 числа кожного місяця поточного кварталу. Суми єдиного внеску, сплачені у вигляді авансових платежів, враховуються платником при остаточному розрахунку, який здійснюється ним за календарний квартал до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

Зазначена категорія платників самостійно для себе обчислює суму єдиного внеску, яка не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску на місяць, незалежно від отримання доходу (прибутку).

Мінімальний страховий внесок – сума єдиного внеску, що визначається розрахунково як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та підлягає сплаті щомісяця (п. 5 частини першої ст. 1 Закону №2464).

Обов’язки платників єдиного внеску виникають, зокрема, у фізичних осіб-підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, з дня їх державної реєстрації відповідно до Закону України від 15 травня 2003 року №755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань».

Відтак новостворені фізичні особи-підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, сплачують за себе єдиний внесок в розмірі, який самостійно визначили, але не менше мінімального страхового внеску на місяць, в термін до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

При цьому платники можуть сплачувати єдиний внесок у вигляді авансових платежів до 20 числа кожного місяця поточного кварталу, які враховуються ними при остаточному розрахунку, що здійснюється за календарний квартал.

Нагадуємо,що 22 лютого – останній день сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з доходу за січень 2016 року.

Отримані доходи у вигляді процентів з депозиту не підляґгають щорічному декларуванню

У разі якщо фізична особа впродовж звітного податкового року отримувала лише доходи у вигляді процентів на вкладний (депозитний) рахунок, які нараховувалися податковими агентами, незалежно від їх кількості, то у такої особи не виникає обов’язку щодо подання податкової декларації оскільки вказані доходи оподатковуються податковими агентами під час їх нарахування.

Документи для підтвердження податкового статусу та видів діяльності ФОП

За інформацією податківців, з метою виконання положень пункту 177.8 Податкового кодексу України (ПК), незалежно від обраної системи оподаткування, єдиним документом, що підтверджує державну реєстрацію фізичної особи як суб’єкта підприємницької діяльності, є витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань (далі — ЄДР).

Витяг з ЄДР містить, зокрема, відомості про ПІБ фізичної особи — підприємця, види його господарської діяльності, дату державної реєстрації, дату та номер запису про проведення державної реєстрації фізичної особи — підприємця, тощо.

Тобто суб’єкт господарювання при виплаті фізичній особі — підприємцю доходів не утримує ПДФО за умови надання такою особою копії витягу з ЄДР.

Якщо для суб’єкта господарювання, який здійснює виплату доходів фізичній особі — підприємцю, важливе підтвердження перебування такої особи на спрощеній системі оподаткування, обліку і звітності та обраних ним видів господарської діяльності з причин, не пов’язаних із виконанням положень пункту 177.8 ПК, таким документом є витяг з реєстру платників єдиного податку.

При цьому для фізичних осіб — підприємців, які перебувають на загальній системі оподаткування, будь-яких інших спеціальних документів, які б підтверджували систему оподаткування, чинним податковим законодавством не передбачено.

Послуги особі, що здійснює незалежну профдіяльність, від єдиноподатника другої групи

Якщо фізична особа — підприємець — платник єдиного податку другої групи надає послуги самозайнятій особі, яка здійснює незалежну професійну діяльність (неплатник єдиного податку), то такий підприємець порушує умови, встановлені Податковим кодексом України (ПК) для другої групи єдиноподатників.

На цьому наголосили податківці, посилаючись на пункт 291.4 ПК, згідно з яким однією з умов перебування фізосіб-підприємців на другій групі платників єдиного податку є здійснення господарської діяльності з надання послуг, зокрема побутових, платникам єдиного податку та/або населенню.

А фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, з огляду на положення ПК, не можуть відноситись до суб’єктів господарювання, які мають право застосовувати спрощену систему оподаткування.

Физлицо-нерезидент не может сдать в аренду недвижимость без налогового агента

Налоговики в письме от 21.01.2016 г. № 255/Г/26-15-12-03-12 сообщили, что недвижимость, принадлежащая физическому лицу-нерезиденту, предоставляется в аренду только через физическое лицо-предпринимателя или юридическое лицо-резидента, которые выполняют представительские функции такого нерезидента на основании письменного договора и выступают его налоговым агентом относительно таких доходов. Фискалы обратили внимание, что нерезидент, который нарушает эти нормы, считается таким, который уклоняется от уплаты налога.

Налоговый агент, который начисляет (выплачивает, предоставляет) налогооблагаемый доход нерезиденту-арендодателю, удерживает налог на доходы по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%. Суммы налогов агент уплачивает в соответствующий бюджет по месту регистрации в контролирующих органах.

Документи для підтвердження податкового статусу та видів діяльності ФОП

За інформацією податківців, з метою виконання положень пункту 177.8 Податкового кодексу України (ПК), незалежно від обраної системи оподаткування, єдиним документом, що підтверджує державну реєстрацію фізичної особи як суб’єкта підприємницької діяльності, є витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань (далі — ЄДР).

Витяг з ЄДР містить, зокрема, відомості про ПІБ фізичної особи — підприємця, види його господарської діяльності, дату державної реєстрації, дату та номер запису про проведення державної реєстрації фізичної особи — підприємця, тощо.

Тобто суб’єкт господарювання при виплаті фізичній особі — підприємцю доходів не утримує ПДФО за умови надання такою особою копії витягу з ЄДР.

Якщо для суб’єкта господарювання, який здійснює виплату доходів фізичній особі — підприємцю, важливе підтвердження перебування такої особи на спрощеній системі оподаткування, обліку і звітності та обраних ним видів господарської діяльності з причин, не пов’язаних із виконанням положень пункту 177.8 ПК, таким документом є витяг з реєстру платників єдиного податку.

При цьому для фізичних осіб — підприємців, які перебувають на загальній системі оподаткування, будь-яких інших спеціальних документів, які б підтверджували систему оподаткування, чинним податковим законодавством не передбачено.

Максимальна величина при обчисленні ЄСВ

Як застосовується максимальна величина при обчисленні ЄСВ у разі нарахування найманому працівнику в звітному місяці заробітної плати і відпускних, у т. ч. перехідних, або допомоги по вагітності та пологах, сукупний розмір яких перевищує 25 прожиткових мінімумів?

Єдиний внесок за базовий період (календарний місяць) нараховується на суму заробітної плати найманого працівника, а потім на різницю в межах граничної величини застосовується ставка ЄСВ на суму допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами. Якщо сума нарахованої заробітної плати за базовий звітний місяць перевищує максимальну величину бази нарахування ЄСВ, то внесок нараховується на суму заробітної плати в межах граничної величини бази нарахування ЄСВ, а на суму допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами в даному випадку ЄСВ не нараховується.

Застосування максимальної величини при нарахуванні ЄСВ на суму допомоги по тимчасовій непрацездатності, оплати щорічної відпустки, період яких більше одного місяця, здійснюється окремо за кожен місяць

Єдиноподатник — орендодавець приміщення сплачує за землю під цим приміщенням

Право власності на земельну ділянку чи користування нею та обов’язок сплати земельного податку не припиняються у разі набуття власником чи користувачем земельної ділянки статусу суб’єкта господарювання та обрання ним виду економічної діяльності й системи оподаткування, які не передбачають використання земельної ділянки в господарській діяльності. Тобто з набуттям ознак (якості) суб’єкта господарювання фізична особа, яка ним стала, не припиняє бути власником чи користувачем земельної ділянки і не звільняється від обов’язку сплати земельного податку.

Спрощена система оподаткування не звільняє суб’єкта господарювання від виконання податкових зобов’язань зі сплати податків, встановлених у пункті 297.1 Податкового кодексу України. Вона лише запроваджує інші умови, порядок та механізм їх сплати, а також встановлює можливість відновлення їх сплати на загальних підставах у разі недотримання умов оподаткування за спрощеною системою.

Умовою ж несплати земельного податку за зазначеною системою оподаткування є те, що суб’єкт господарювання, який є власником чи користувачем земельної ділянки, використовує цю землю для проведення господарської діяльності. Можливість звільнення від сплати цього податку за інших умов, наприклад, коли окремо надається в найм будівля, її частина чи нежиле приміщення без земельної ділянки, на якій розміщена перелічена нерухомість, не встановлена.

Надання в найм (оренду) нежилого приміщення не означає, що механічно (автоматично) разом з майном наймачу передається й обов’язок сплати податку за земельну ділянку, на якій воно розташоване.

Такі аргументи висловив ВСУ щодо того, чи повинна фізична особа, яка є власником нежилого приміщення, що складає частину будівлі, і власником чи користувачем земельної ділянки, за розміром пропорційної частини нежилого приміщення платити земельний податок. Зокрема, у разі, коли фізична особа набуває статусу суб’єкта господарювання, обирає вид економічної діяльності — надання в найм (оренду) належного їй нерухомого майна та спрощену систему оподаткування, за якою земельний податок не платиться.

Утвержден показатель средней зарплаты 2015 года

Показатель применяется при назначении пенсий

Утвержден показатель средней заработной платы (дохода) за 2015 год в среднем на одно застрахованное лицо в сумме 3661 грн 41 коп.

Данный показатель будет применяться при определении коэффициента заработной платы 2015 года при назначении пенсий согласно Закону «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании».

О порядке определения заработной платы (дохода) для исчисления пенсии, а также о назначении, перерасчете и выплате пенсии можно узнать из раздела VI указанного Закона.

29 февраля – предельный срок годовой отчетности для единщиков первой и второй группы

29 февраля является предельным сроком представления Налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя за 2015 год предпринимателями, избравшими первую и вторую группу.

За несвоевременное представление декларации установлен штраф в размере 170 грн (ст. 120 НКУ).

ФЛП не могут добровольно зарегистрироваться плательщиками ЕСВ

С 1 января 2016 года физлица-предприниматели, в т.ч. те, которые избрали упрощенную систему налогообложения, а также самозанятые лица исключены из числа плательщиков, которые имеют право на добровольную уплату ЕСВ.

То есть, теперь такие лица не могут добровольно зарегистрироваться плательщиками ЕСВ, что, в свою очередь, лишает их права на получение пособия за счет средств Фонда.

Вместе с тем, по страховым случаям, которые наступили до 31.12.2015 года включительно, пособие добровольно застрахованным ФЛП и самозанятым лицам будет выплачиваться в полном объеме.

Обращаем внимание, что ФЛП и самозанятые лица, которые имеют наемных работников, являются страхователями и обязаны уплачивать ЕСВ с сумм начисленной заработной платы своим работникам.

Відтепер у кожного платника податків оновлений електронний кабінет

9 лютого 2016 року розпочав свою роботу у тестовому режимі оновлений «Електронний кабінет платника». За добу новим сервісом почали користуватись більше 2,5 тис. осіб.

В тестовому режимі «Електронний кабінет платника» працює до завершення робіт, пов’язаних з функціонуванням старого кабінету.

Оновлений сервіс складається з двох частин:

- відкрита (загальнодоступна – користуватись можна без ідентифікації особи);

- приватна (особистий кабінет – користування здійснюється після реєстрації та з використанням електронного цифрового підпису).

Приватна частина надає можливість:

- скористатися індивідуальним податковим календарем;

- переглянути та перевірити свої облікові дані;

- створити запит для отримання інформації;

- подати реєстраційну заяву платника податку на додану вартість, заяву про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, заяву про видачу довідки про відсутність заборгованості з податків і зборів;

- направити листа до органу ДФС;

- переглянути стан розрахунків з бюджетом;

- зареєструвати податкові накладні у Єдиному реєстрі податкових накладних;
- скористатися сервісами системи «Електронного адміністрування ПДВ» (для платників ПДВ).

Фізичні особи після ідентифікації можуть також користуватись функцією сплати платіжною карткою (особистий кабінет – «Стан розрахунків з бюджетом»).

Користувачі соцмереж активно обговорюють оновлення та вказують як на позитивні моменти, так і на недоліки системи. Надіслати пропозиції щодо роботи та наповнення сервісу також можна на електронну адресу infozvit@sfs.gov.ua.

З першого березня змінюються одиниці виміру ставок акцизу на пальне

Енергетична митниця ДФС повідомила, що з 01.03.2016 набирають чинності зміни до Податкового кодексу України, внесені Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» від 24.12.2015 № 909-VIII, щодо зміни одиниці виміру ставки акцизного податку на пальне, тобто на нафтопродукти, скраплений газ, паливо моторне альтернативне, паливо моторне сумішеве, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив тощо.

Законом змінюються одиниці виміру ставки податку з євро за 1000 кілограмів на євро за 1000 літрів (приведених до температури 15 °C). Також при цьому змінюються розміри ставок акцизного податку. Наприклад, акцизний податок на бензин моторний марки А-95 буде змінено з 228 євро за 1000 кілограмів на 171,50 євро за 1000 літрів.

Тож при декларуванні точних відомостей про пальне, необхідних для здійснення митного контролю та оформлення, декларант повинен внести до митної декларації інформацію про кількість товару в одиниці виміру «тисяча літрів при температурі 15 °C». Така інформація буде основою для нарахування акцизного податку.