«Незважаючи на складні соціально-економічні умови, динаміка надходжень єдиного соціального внеску в регіоні залишається стабільною», -  про це повідомив начальник Вовчанської ОДПІ Володимир Борисенко. «Платниками податків протягом 2014 року було мобілізовано до бюджету 142 761,4 тис. грн.  надходжень єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, » - зазначив Володимир Володимирович.

Своєчасна сплата єдиного соціального внеску виступає гарантом соціального захисту для  громадян при безробітті, нещасних випадках чи професійних захворюваннях та являється забезпеченням пенсійних виплат. Тому, своєчасна сплата ЄСВ – це не лише обов’язок перед державою, але і захищені соціальні гарантії для кожного громадянина.

 До зведеного бюджету України платниками Вовчанської ОДПІ за дванадцять місяців 2014 року поповнено казну на 128 791,0 тис.грн. Про це повідомив начальник Вовчанської ОДПІ Міндоходів ГУ у Харківській області Володимир Борисенко. «До Державного бюджету з початку року надійшло 23 236,1 тис. грн. (у 2013 році лише – 15 330,2 тис. грн). Основними джерелами наповнення Державної скарбниці є ПДВ   – 10 074,2 тис. грн. та податок на прибуток – 6 001,2 тис. грн.»,- прозвітував посадовець.

До місцевих бюджетів  Вовчанського та Великобурлуцького районів надійшло 105 554,8 тис. грн., що на 9 355,8 тис.грн. більше аналогічного періоду минулого року. Найбільша частина, а це 77 507,3 тис. грн., складає податок на доходи фізичних осіб. Від власників земельних ділянок надійшло 16 834,9 тис. грн. плати за землю. 

Спрощенці Вовчанської ОДПІ сплачують податки.

За 12 місяців 2014 року суб’єкти господарювання Вовчанської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області, які працюють на спрощеній системі оподаткування, сплатили до бюджету 5 462,6 тис.грн єдиного податку. Зокрема, платники єдиного податку - фізичні особи - підприємці спрямували в казну держави 4 719,6 тис. грн, що на 667,0 тис. грн більше, ніж за аналогічний період минулого року. Про це повідомив начальник Вовчанської ОДПІ Володимир Борисенко.

Сплата військового збору платниками Вовчанської ОДПІ

«Як ми знаємо, військовий збір із доходів фізичних осіб у нашій державі було введено з 3 серпня 2014 року для фінансової підтримки Збройних Сил України» – зауважив Володимир Володимирович. Так, станом на 01 січня 2015 року платниками Вовчанської ОДПІ вже було сплачено військового збору на суму 2280,8 тис.грн.         

У зв’язку з закінченням звітного року фахівці інспекції нагадують, що для вирішення усіх питань щодо подання звітності, платники можуть звернутися до Центрів обслуговування платників Вовчанської ОДПІ за адресами: м. Вовчанськ  вул. Гоголя, 53, тел. 4-49-92 та смт.Великий Бурлук вул. Радянська, 13, тел. 5-39-94.

Прес-конференція з представниками ЗМІ

Днями у Вовчанській ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області відбулася прес-конференція за участю начальника інспекції Володимира Борисенка та представників районних ЗМІ на тему: «Надходження до зведеного та місцевих бюджетів. Реалізація Концепції реформування податкової системи. Підвищення якості обслуговування платників податків». Слухачі отримали розвернуту інформацію щодо результатів роботи інспекції за минулий рік та запропонованих змін у податковому законодавстві.

Згідно Закону України від 28.12.2014 № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», кількість податків і зборів скоротили з 22 до 9, в результаті чого зменшиться кількість звітних документів та можливих помилок. Вказаним законом, також викладено у новій редакції статтю 266 Податкового кодексу України, якою регулюється оподаткування нерухомого майна. Новою нормою податкового кодексу передбачається введення податку на нежитлову нерухомість. Закон передбачає зменшення бази оподаткування житлової нерухомості для фізичних осіб.

Також серед новацій, що очікують платників податків з нового року - обов’язок  подавати звітність по ПДВ виключно в електронній формі, в зв’язку з чим тим суб’єктам господарювання, хто не отримав ключі електронного цифрового підпису, є потреба потурбуватись про їх отримання.

Аналізуя підсумки роботи Вовчанської ОДПІ за минулий рік, Володимир Борисенко повідомив, що до зведеного бюджету України платниками Вовчанської ОДПІ за 2014 рік поповнено казну на 128791,0 тис.грн. «До Державного бюджету з початку року надійшло 23236,1 тис. грн. (у 2013 році – 15330,2 тис. грн). Основними джерелами наповнення Державної скарбниці є ПДВ   – 10074,2 тис. грн. та податок на прибуток – 6001,2 тис. грн.», -  прозвітував посадовець.

До місцевих бюджетів  Вовчанського та Великобурлуцького районів надійшло 105554,8 тис. грн., що на 9355,8 тис.грн. більше аналогічного періоду минулого року. Найбільша частина, а це 77507,3 тис. грн., складає податок на доходи фізичних осіб. Від власників земельних ділянок надійшло 16834,9 тис. грн. плати за землю. 

Для вирішення будь-яких питань між податковою інспекцією та платниками податків центр обслуговування платників при Вовчанській ОДПІ надає інформаційні, консультаційні та інші послуги, які необхідні платникам податків у питаннях заповнення декларацій, оподаткування, отримання безкоштовного програмного забезпечення з метою формування та подання податкової звітності в електронному вигляді та інше.

 «Сьогодні найголовніше для всіх нас - підтримати країну у скрутну хвилину. В зв’язку з цим хотілось би  висловити велику подяку всім платникам, хто своєчасно направляв кошти до державної скарбниці у 2014 році . А також сподіваємось на їхнє порозуміння та сумлінне виконання свого конституційного обов’язку у сплаті податків у 2015 році», - наголосив наприкінці зустрічі Володимир Володимирович.  

Про перевірки в 2015 році

Законом України від 28 грудня 2014 року № 71-VІІІ внесені зміни також в порядок проведення контролюючими органами перевірок суб`єктів господарювання. Разом з цим законодавчо введено цілу низку обмежень щодо проведення перевірок. Зупинимось детальніше на деяких з них.

Зокрема, Законом України № 71-VІІІ встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб’єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України. Зазначене обмеження не поширюється:

з 1 січня 2015 року на перевірки суб’єктів господарювання, що ввозять на митну територію України та/або виробляють та/або реалізують підакцизні товари, на перевірки дотримання норм законодавства з питань наявності ліцензій, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску, відшкодування податку на додану вартість;

з 1 липня 2015 року на перевірки платників єдиного податку другої і третьої (фізичні особи - підприємці) груп, крім тих, які здійснюють діяльність на ринках, продаж товарів у дрібнороздрібній торговельній мережі через засоби пересувної мережі, за винятком платників єдиного податку, визначених пунктом 27 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України, з питань дотримання порядку застосування реєстраторів розрахункових операцій.

Налоговая социальная льгота в 2015 году

По состоянию на 01.01.2015 г. прожиточный минимум для трудоспособных лиц равен 1 218 грн., поэтому порог для применения налоговой социальной льготы в 2015 году не изменился и равен 1 710 грн. Любой плательщик налога по одному месту работы имеет право на применение общей налоговой социальной льготы к своей зарплате, если она не превышает 1 710 грн. в месяц. Применяется налоговая социальная льгота к зарплате начиная со дня получения заявления от работника и документов, подтверждающих право на льготу. Перечень документов и порядок их представления утверждены постановлением КМУ от 29.12.2010 г. № 1227.

Размеры НСЛ:

– общая (50% прожиточного минимума) – 609,00 грн.;

– 150%-ная – 913,50 грн.;

– 200%-ная – 1 218 грн.

За неоформление трудовых отношений введены высокие штрафы

С первого января 2015 года за фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта) физлицам-предпринимателям грозит штраф в размере 30 минимальных зарплат за каждого такого работника, то есть в 2015 году: с 1 января по 30 ноября — 36 540 грн (1 218 грн х 30), а с декабря — 41 340 грн (1 378 грн х 30). Это предусматривает ч. 2 обновленной редакции ст. 265 КЗоТ.

Кроме того, в соответствии с новой редакцией ч. 3 ст. 41 КоАП фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта) влечет наложение админштрафа на физлиц-предпринимателей, использующих наемный труд, — от 500 до 1 000 НМДГ (от 8 500 до 17 000 грн). Повторное на протяжении года совершение такого нарушения, за которое лицо уже подвергалось административному взысканию, грозит штрафом в размере от 1 000 до 2 000 НМДГ (от 17 000 до 34 000 грн).

Что делать предпринимателям, зарегистрированим в зоне АТО?

С апреля 2014 года физические лица предприниматели (ФОП) и юридические лица, зарегистрированный в Донецкой и Луганской областях, на территория не подконтрольных Украине не могут осуществлять предпринимательскую деятельность, оплачивать налоги, сдавать отчетность. Как выйти из сложившихся ситуаций?

Согласно действующему законодательства, а именно ст. 617 ГК Украины, в Донецкой, Луганской областях произошли так называемые форс-мажорные обстоятельства ФОП либо юр. лицо не уплатило налог и ЕСВ, вовремя не подали отчетность.

В соответствии со ст. 101 Налогового Кодекса безнадежный налоговый долг, в том числе штрафов и пени, насчитанные на долг, подлежат списанию.

Под термином безнадежный понимается, в том числе, долг плательщика налога, который возник вследствие действия непреодолимой силы (форс мажорные обстоятельства) Понятие непреодолимой силы (форс-мажор) определено Гражданским Кодексом Украины, Хозяйственным Кодексом Украины, а так же более четко Международной Торгово - Промышленной Палатой. К форс мажорным обстоятельствам в том числе относится война (объявленная, не объявленная) массовые беспорядки, революция.

Как подтвердить форс-мажор и списать безнадежную задолженность?

Списания безнадежной задолженности регулируется Положением о списании безнадежной задолженности плательщика налогов, Наказ 577 Миндоходов от 10.10.2013г. Для проведения списания необходимо:

1. Подтвердить форс-мажор. Справку о действии непреодолимой силы выдает Торгово-промышленная палата. Форма заявления и необходимые документы можно посмотреть на сайте ТПП. (тел. Для справок 0442782831)

2. Определяем сумму безнадежного долга.

3. Обращаемся с письменным заявлением в налоговую службу с просьбой списать долг, к заявлению прилагаем справку о форс-мажорных обстоятельствах.

4. По результатам рассмотрения Вашего заявления – принимается решение о списании долга.

Ставки єдиного податку з 1 січня 2015 року

Вовчанська ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області повідомляє, що  ставки єдиного податку для платників груп 1–2 встановлюються у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом станом на 1 січня податкового (звітного) року, а для групи 3 (до якої ввійшли як фізособи, так і юрособи) — у відсотках до доходу (відсоткові ставки).

Для платників єдиного податку 1 групи фіксована ставка єдиного податку встановлюється в межах до 10% від розміру мінімальної зарплати, тобто до 121,80 грн. за календарний місяць.

Для платників єдиного податку 2 групи фіксована ставка єдиного податку встановлюється  в межах до 20% розміру мінімальної зарплати, тобто дo 243,60 грн. за календарний місяць.

Для платників єдиного податку 3 групи відсоткові ставки зменшилися майже вдвічі і з 01.01.2015 року становлять:

· 2% доходу — за умови окремої сплати ПДВ;

· 4% доходу — у разі включення ПДВ до складу єдиного податку.

Для платників єдиного податку 4 групи (сільгоспвиробники) розмір ставок податку з 1 га сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду залежить від категорії (типу) земель, їх розташування й становить (у відсотках бази оподаткування):

·для ріллі, сіножатей і пасовищ

(окрім ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах і на поліських територіях, а також ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди) — 0,45;

· для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах і на поліських територіях, — 0,27;

· для багаторічних насаджень (окрім багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах і на поліських територіях) — 0,27;

· для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах і на поліських територіях, — 0,09;

· для земель водного фонду — 1,35;

· для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди, — 3.

Предпринимателей не будут проверять до июля 2015 года

Проверки предприятий, учреждений и организаций, физлиц-предпринимателей осуществляются только с разрешения Кабмина

1 января 2015 года вступил в силу Закон № 76-VIII «О внесении изменений и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Украины» устанавливающий мораторий на проверки бизнеса в течение января-июня 2015 года.

Пунктом 8 Заключительных положений Закона установлено, что проверки предприятий, учреждений и организаций, физлиц-предпринимателей контролирующими органами (кроме Государственной фискальной службы и Государственной финансовой инспекции) осуществляются в течение января - июня 2015 года исключительно с разрешения Кабинета Министров или по заявке предприятия о его проверке.

Также отметим, что согласно Закону № 71-VIII (о налоговой реформе) в 2015 и 2016 годах проверки предприятий, учреждений и организаций, физлиц-предпринимателей с объемом дохода до 20 млн. грн. за предыдущий календарный год контролирующими органами осуществляются исключительно с разрешения Кабмина; по заявке предприятия о его проверке; по решению суда или в соответствии с требованиями Уголовного процессуального кодекса. При этом установлен ряд случаев, на который не распространяется ограничение в проверках.

Изменен перечень налоговых расходов предпринимателя-общесистемника

С 01.01.2015 г. благодаря Закону Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы Украины (относительно налоговой реформы)» от 28.12.2014 г. № 71-VIII привязка к расходам операционной деятельности в соответствии с р. III НКУ исчезла. Зато законодатели предусмотрели точный перечень расходов ФЛП-общесистемщика, которые он может включить в состав налоговых, конечно же, при условии их документального подтверждения.

Поэтому к перечню расходов, непосредственно связанных с получением доходов, относятся:

• расходы, в состав которых включается стоимость сырья, материалов, товаров, образующих основу для изготовления (продажи) продукции или товаров (предоставления работ, услуг), покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива и энергии, строительных материалов, запасных частей, тары и тарных материалов, вспомогательных и прочих материалов, которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов;
• расходы на оплату труда физических лиц, пребывающих в трудовых отношениях с таким налогоплательщиком, которые включают расходы на оплату основной и дополнительной заработной платы и прочих видов поощрений и выплат исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров (работ, услуг), расходы на оплату за выполнение работ, услуг по договорам гражданско-правового характера, любая другая оплата в денежной или натуральной форме, установленная по договоренности сторон (кроме сумм материальной помощи, которые освобождаются от налогообложения согласно нормам данного раздела);
• обязательные выплаты, а также компенсация стоимости услуг, предоставляемых работникам в случаях, предусмотренных законодательством, взносы налогоплательщика на обязательное страхование жизни или здоровья работников в случаях, предусмотренных законодательством;
• суммы ЕСВ в размерах и порядке, установленных законом;

прочие расходы, в состав которых включаются расходы, связанные с ведением хозяйственной деятельности, к которым относятся:

- командировочные расходы наемных работников;

- на услуги связи и рекламы;

- плата за расчетно-кассовое обслуживание;

- на оплату аренды, ремонт и эксплуатацию имущества, которое используется в хозяйственной деятельности;

- на транспортировку готовой продукции (товаров), транспортно-экспедиционные и другие услуги, связанные с транспортировкой продукции (товаров);

- стоимость приобретенных услуг, прямо связанных с производством товаров, выполнением работ, предоставлением услуг.

Налог на недвижимость уплачивается по месту нахождения объекта, а не месту регистрации плательщика

Как сообщалось, с 1 января 2015 года в Украине введено налогообложение недвижимости, местным органам власти делегированы полномочия по установлению ставки налога. Так, ставка налога за 1 кв. м общей площади объектов жилой и нежилой недвижимости для физических и юридических лиц устанавливается в размере, не превышающем 2% минимальной заработной платы в год, или примерно 24,36 грн (минимальный размер оплаты труда по состоянию на 1 января 2015 года - 1 218 грн в месяц - ИФ)

Закон предусматривает льготы по оплате налога на недвижимость для физических лиц. В частности, база налогообложения квартиры уменьшается на 60 кв. м, дома - на 120 кв. м. В случае одновременного пребывания в собственности налогоплательщика различных типов объектов жилой недвижимости база налогообложения уменьшается на 180 кв. м.

При наличии в собственности налогоплательщика более одного объекта жилой недвижимости одного типа налог начисляется исходя из суммарной общей площади объектов, уменьшенной на 60 кв. м для квартир и на 120 кв. м для домов. При наличии в собственности объектов жилой недвижимости разных видов налог начисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, уменьшенной на 180 кв. м.

Местные советы могут увеличивать предельную границу жилой недвижимости, на которую уменьшается база налогообложения, а также определять льготы по налогу с жилой недвижимости для физических лиц в зависимости от уровня доходов и имущественного положения.

Льготы по налогу для физических лиц не предоставляются на объект налогообложения, если его площадь превышает пятикратный размер необлагаемой площади, утвержденной решением органов местного самоуправления, а также на объекты налогообложения, используемые с целью получения доходов.

Не подлежат налогообложению здания детских домов семейного типа, общежития, жилая недвижимость непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, а также жилье, принадлежащее детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (родителями), но не более одного такого объекта на ребенка.

Не является объектом налогообложения нежилая недвижимость, используемая субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, осуществляющими вою деятельность в малых архитектурных формах (МАФ) и на рынках; здания промышленности, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности, а также объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий.

Визначення граничного терміну сплати податків і зборів

Вовчанська ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області нагадує, що термін сплати податків і зборів не переноситься у зв’язку з перенесенням термінів подання податкових декларацій. Якщо останній день сплати податкового зобов’язання припадає на вихідний або святковий день, то Податковим кодексом (далі – ПКУ) не передбачено перенесення термінів сплати. 

Тобто, платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку подання податкової декларації (без урахування перенесення термінів подання звітності у зв’язку з вихідними чи святковими днями).

Нагадуємо, якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.  Тобто, граничні строки подання податкової декларації збільшуються.

Відповідна норма визначена п.57.1 ст. 57 та п.49.20 ст.49 Податкового кодексу України. Також, з цим та іншими питаннями можна ознайомитися у загальнодоступному інформаційно - довідковому ресурсі Міндоходів – «ЗІР» (веб - портал Міндоходів, вкладинка «Інформаційно - довідковий ресурс»).

Подання документів в електронній формі для проведення електронної перевірки

Платник може подати до органів Міндоходів в електронній формі документи, пов’язані з обчисленням та сплатою податків і зборів, для проведення електронної перевірки. Такі документи створюються в електронній формі та зберігаються на електронних носіях інформації. Для цього потрібно дотримуватись умови щодо використання електронного цифрового підпису підзвітних осіб.

Документи для проведення електронної перевірки можуть бути надіслані до органу Міндоходів, в якому платник податків перебуває на податковому обліку, за 10 календарних днів до очікуваного початку проведення електронної перевірки.

Нагадаємо, що з 2014 року Податковим кодексом України запроваджено механізм проведення електронних перевірок платників податків, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.

Згідно абз. 6 пп. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75 ПКУ, електронна перевірка відноситься до категорії документальних позапланових невиїзних перевірок. Її ініціює сам платник, подаючи відповідну заяву в відповідний територіальний орган Міндоходів, в якому він перебуває на податковому обліку.

Формати документів, які пов’язані з обчисленням та сплатою податків і зборів та подаються платником в електронній формі для проведення електронної перевірки і Порядок їх подання визначені у наказі Міндоходів від 31.12.2013 №898, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 24.02.2014 за №305/25082.

Доходи від підприємницької та незалежної професійної діяльності відображаються в одній податковій декларації

Вовчанська ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області нагадує, що за результатами звітного року фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність та одночасно здійснює підприємницьку діяльність, подає одну Податкову декларацію про майновий стан і доходи. Декларація подається протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року. При заповненні такої декларації разом із доходами від незалежної професійної та підприємницької діяльностей відображаються інші доходи з джерел походження з України та іноземні доходи.

Фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність та одночасно здійснює підприємницьку діяльність, застосовуючи загальну систему оподаткування, повинна вести книгу обліку доходів та витрат. В Книзі відображаються отримані доходи та понесені протягом року витрати від здійснення обох видів діяльності. Форма Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядок її ведення затверджені наказом Міндоходів України від 16.09.13 № 481.

Порядок оподаткування доходів, отриманих фізичними особами-підприємцями від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, та фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність, визначений ст. 177 та 178 Податкового кодексу України.

Декларуйте доходи через Інтернет

Фахівці Вовчанської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області нагадують , що декларація про майновий стан і доходи для платників податку на доходи фізичних осіб подається до 1 травня  року, що настає за звітним.

Платник податків має право подати декларацію особисто або уповноваженою на це особою, надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення або засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

Щоб подати декларацію засобами електронного зв’язку, в першу чергу необхідно отримати електронний цифровий підпис, який безкоштовно видається регіональними представництвами Акредитованого центру сертифікації ключів ІДД ДПС України. Перелік документів, необхідних для отримання посилених сертифікатів ключів, а також детальну інформацію щодо режиму роботи та розміщення пунктів реєстрації користувачів АЦСК ІДД можна отримати на офіційному інформаційному ресурсі АЦСК ІДД (acskidd.gov.ua).

Після цього слід скористатися банером „Декларування он-лайн” або електронним сервісом „Електронний кабінет платника податків” та відправити декларацію через Інтернет.

Відповідальність за несплату єдиного соціального внеску

Вовчанська ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області повідомляє, що відповідно до пункту 4 частини 1 статті 4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року №2464-VI фізичні особи - підприємці, у т.ч. ті, які обрали спрощену систему оподаткування, та члени сімей цих осіб, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності, визначені платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

Фізичні особи-підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, зобов’язані сплачувати єдиний соціальний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний соціальний внесок.

Єдиний соціальний внесок може бути сплачений у вигляді авансового платежу в розмірі, який самостійно визначали фізичні особи - підприємці, до 20 числа кожного місяця поточного кварталу. Водночас суми єдиного внеску, сплачені у вигляді авансових платежів, платник ураховує при остаточному розрахунку, який він здійснює за календарний квартал до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

За несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску орган фіскальної служби застосовує до платників єдиного внеску штрафні санкції. На суму недоїмки нараховується пеня. Нарахування пені, передбаченої Законом № 2464, починається з першого календарного дня, що настає за днем закінчення строку внесення відповідного платежу, до дня його фактичної сплати (перерахування) включно.

Отже, за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного соціального внеску після 20-го числа місяця, наступного за кварталом, до фізичних осіб – підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, застосовуються штрафні санкції. На суму недоїмки нараховується пеня за кожний день прострочення платежу.

Визначаємо базу оподаткування ПДВ по-новому

Закон України від 28.12.2014 р. № 71-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України (щодо податкової реформи)» вніс зміни до пункту 188.1 статті 188 Податкового кодексу України.

Так, з 1 січня 2015 року база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче їх собівартості, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни).

Норми статті не застосовуються до:

- товарів (послуг), ціни на які підлягають державному регулюванню;

- газу, який постачається для потреб населення.

Запроваджено податок на нежитлову нерухомість

З 1 січня 2015 року набрав чинності Закон України від 28.12.2014 № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи». Вказаним законом, зокрема, викладено у новій редакції статтю 266 Податкового кодексу України, якою регулюється оподаткування нерухомого майна. Новою нормою податкового кодексу передбачається введення податку на нежитлову нерухомість.

Ставка податку за 1 кв. м загальної площі об’єктів житлової та нежитлової нерухомості для фізичних і юридичних осіб встановлюється за рішенням сільської, селищної або міської ради в залежності від місця розташування (зональності) та типів таких об'єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 2% розміру мінімальної заробітної плати на рік (виходячи з розміру МЗП станом на 1 січня 2015 року (1218 грн) ставка податку складає 24,36грн.

Закон передбачає зменшення бази оподаткування житлової нерухомості для фізичних осіб: квартири – на 60 кв. м.; будинку – на 120 кв. м.; у разі одночасного перебування у власності квартири та будинку – на 180 кв. м. Сільські, селищні, міські ради можуть збільшувати граничну межу житлової нерухомості, на яку зменшується база оподаткування.

Податок сплачується: фізичними особами – протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (таке повідомлення надсилається до 1 липня); юридичними особами – авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом.

За рішенням органів місцевого самоврядування пільги з податку на нерухомість можуть встановлюватися для юридичних осіб, які використовують таку нерухомість для забезпечення діяльності, передбаченої статутами, які зареєстровані у встановленому законом порядку.

Пільги щодо податку для фізичних осіб не надаються на об’єкт оподаткування, якщо його площа перевищує п’ятикратний розмір неоподатковуваної площі, затвердженої рішенням органів місцевого самоврядування, а також на об’єкти оподаткування, що використовуються з метою отримання доходів.

Термін дії електронних ключів

Вовчанська ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області звертає увагу платників, які подають річну податкову звітність, що, з настанням 2015 року, закінчився термін дії сертифікатів електронних ключів, які були видані до 1 листопада 2013 року. Строк дії вказаних сертифікатів обмежувався одним роком.

Нагадаємо, що наказом Міністерства доходів і зборів України від 01 листопада 2013 року № 79 "Про формування посилених сертифікатів ключів з подовженим строком дії" (далі – Наказ № 79) було подовжено термін дії посилених сертифікатів ключів –  до двох років.

Отже, платникам податків, які користувалися безкоштовними ключами, отриманими у 2013 році до змін, внесених Наказом № 79,  необхідно отримати нові безкоштовні електронні ключі з подовженим строком дії.

Нагадуємо, що Центр обслуговування платників Вовчанської ДПІ, де платники можуть отримати нові безкоштовні електронні ключі, знаходиться за адресами: м. Вовчанськ, вул. Гоголя, 53, т. (05741) 4-49-92 та смт. Великий Бурлук вул. Радянська,13 тел.(05752) 5-39-94, 5-46-97 та працює за графіком:

Понеділок, четверг – з 9-00 до 20-00 год.;

Вівторок, середа, п’ятниця – з 9-00 до 18-00 год.;

Субота – з 9-00 до 16-00 год.;

Неділя: вихідний

Оновлено Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій

Загалом користувачам техніки запропоновано 101 модель реєстраторів, які  відповідають сучасним вимогам та забезпечують передачу контрольно-звітної інформації до органів доходів і зборів в електронній формі.

Нагадаємо, що звітувати до органів Міндоходів в електронному вигляді користувачі касової техніки почали з 2013 року. Протягом року до Системи зберігання і збору даних РРО Міндоходів були підключені усі суб’єкти господарювання, які використовують касові апарати при проведенні готівкових розрахунків.

Електронна форма звітування не лише спростила процедури подання звітності, а й заощадила платникам час та кошти, оскільки вже не потрібно накопичувати велику кількість первинних документів на паперовій стрічці. Крім того, такий формат звітування дозволяє максимально зменшити кількість перевірок у сфері готівкових розрахунків.

З повним переліком реєстраторів розрахункових операцій, які включені до Державного реєстру, можна ознайомитися на веб-порталі Міндоходів http://minrd.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/reestri/94957.html.

Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій затверджено наказом Міністерства доходів і зборів України від 03.03.14 №169. 

Змінено форми для реєстрації податкових накладних

Починаючи з 5 січня 2015 року реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних буде здійснюватись за формами, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 №1129 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 22 вересня 2014 року №957» (J/F1201007- податкова накладна, J/F1201107-додаток до податкової накладної, J/F1201207- розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної).

Додатково звертаємо увагу, що квитанції про прийняття/неприйняття податкових накладних та розрахунків коригування до податкової накладної будуть надходити у форматі xml відповідно до стандарту, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України  від 29.11.2013 № 729 «Про затвердження Формату (стандарту) електронного документа звітності суб'єктів господарювання та Опису довідників, що публікуються з Форматом (стандартом) електронного документа звітності суб’єктів господарювання».

Також з 5 січня 2015 року впроваджується в дослідну експлуатацію новий електронний сервіс. За надісланим запитом платники податків будуть мати можливість отримати в електронному вигляді податкові накладні, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Обов’язкове застосування РРО платниками єдиного податку

Із 1 січня 2015 року Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України (щодо податкової реформи)» від 28.12.2014 р. № 71-VIII уведено вимоги щодо не застосування платниками єдиного податку реєстраторів розрахункових операцій (далі — РРО):

• усі платники 1 групи єдиного податку;
• підприємці 2 та 3 групи:
• які здійснюють діяльність на ринках;
• при продажу товарів дрібнороздрібної торговельної мережі через засоби пересувної мережі.

Із 01.01.2015 р. решта єдинників (тобто 2 та 3 групи, що здійснюють інші види діяльності, аніж вказані вище) зобов’язані застосовувати РРО при готівкових розрахунках.

Обов’язкове застосування РРО платниками 2 та 3 груп, які здійснюють діяльність на ринках та дрібнороздрібний продаж, розпочинається з :

• 1 липня 2015 року — платниками 3 групи;
• 1 січня 2016 року — платниками 2 групи.

Щоправда, єдинники 2 і 3 груп, які з 01.01.2015 р. до 30.06.2015 р. включно почнуть застосовувати у власній госпдіяльності переведені у фіскальний режим роботи РРО, звільняються від перевірок дотримання норм застосування РРО із дати початку застосування таких РРО до 01.01.2017 р.

Отримання торгових патентів скасували

Одне із нововведень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 р. № 71-VIII — скасування збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Відтак, із 1 січня 2015 року отримувати торгові патенти не доведеться.

Водночас законодавець застеріг: суб'єкти господарювання, які порушили порядок отримання та використання торгового патенту за період до 1 січня 2015 року, несуть відповідальність у порядку та на умовах, які діяли до 1 січня 2015 року.

Ставка ПДФО для дивідендів

Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України (щодо податкової реформи)» від 28.12.2014 р. № 71-VIII із 01.01.2015 р., для дивідендів установили такі правила оподаткування:

• для дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами — платниками податку на прибуток підприємств, ставку ПДФО зберегли на рівні 5%;
• дивіденди, нараховані по акціях та/або інвестиційних сертифікатах, що виплачуються інститутами спільного інвестування, обкладають ПДФО за ставкою 20%;
• дивіденди за привілейованими акціями, як і раніше, прирівнюються до зарплатних виплат та обкладаються ПДФО за ставкою 15% (20%).

Продаж акцизних марок старого зразка продовжено до 1 лютого 2015 року

Кабмін постановою від 29.12.2014 р. № 721 продовжив продаж марок акцизного податку попереднього зразка до 1 лютого 2015 року.

Нагадаємо: із 1 січня 2015 pоку планувалося запровадити марки акцизного податку нового зразка для алкогольних напоїв і тютюнових виробів вітчизняного та імпортного виробництва (постанова КМУ «Деякі питання запровадження марок акцизного податку нового зразка для алкогольних напоїв і тютюнових виробів» від 19.11.2014 р. № 627).

Оподаткування пенсій

Із 1 січня 2015 року пенсії (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячне довічне грошове утримання, що одержуються із ПФУ чи бюджету, підлягають обкладенню ПДФО за ставками 15% (20%) — у частині, що перевищує 3 розміри мінзарплати (у 2015 році — 3654 грн). До 01.01.2015 р. під обкладення ПДФО потрапляла лише частина пенсії, що перевищувала 10000 грн (пп. 164.2.19 ПКУ).

У разі якщо розмір пенсії не перевищує 3654 грн, її не включають до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку та не обкладають ПДФО (пп. «е» пп. 165.1.1 ПКУ).

Щодо недержавного пенсійного страхування, то в пп. 164.2.16 ПКУ уточнено, що до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу включається також дохід у вигляді сум пенсійних внесків, страхових платежів, у т.ч. за договорами добровільного медичного страхування та за договором страхування додаткової пенсії, сплачений будь-якою особою-резидентом за платника податку чи на його користь.

Тож страхові платежі за договорами добровільного медичного страхування та за договорами страхування додаткової пенсії тепер підлягають обкладенню ПДФО. Потрапили під податковий прес і внески роботодавців-резидентів за договорами довгострокового страхування життя, які прибрали із винятків, передбачених пп. «в» пп. 164.2.16 ПКУ, щодо звільнення від обкладення ПДФО.

Тож, починаючи із 01.01.2015 р. внески роботодавців за своїх найманих працівників за договорами довгострокового страхування життя, незалежно від розміру таких внесків, включаються до загального (річного) оподатковуваного доходу платників податків — найманих працівників.

Громадянин України намагався вивезти до Росії старовинний фоліант ХVII сторіччя

Книгу «История о отцах и страданиях Соловецких» у дерев’яному переплетенні із шкіряними застібками розміром 22.5х17х5 см 23-річний харків’янин ретельно приховав у власній валізі. Раритет було покладено у поліетиленовий пакет та перемотано скетчем й сховано під підкладкою сумки.

Однак, всі ці заходи не допомогли здійснити незаконне вивезення старовинної книги.

Фоліант було виявлено та вилучено на підставі орієнтування СБУ під час здійснення спільного митно-прикордонного контролю у МП «Козача Лопань» Харківської митниці ДФС в  електропоїзді сполученням «Козача Лопань-Бєлгород».

Слід зазначити, що під час проведення усного та письмового декларування зазначений пасажир не повідомив про цінну річ, а заявив, що не переміщує предметів, які потребують обов’язкового декларування, заборонених або мають історичну чи культурну цінність.

За даним фактом складено протокол відповідно до ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Вартість книги буде встановлено додатково. Матеріали справи та книгу передано до підрозділу СБУ у Харківській області.